Alacaklar ve Dış bilanço

Dış bilançosunda, bir işletme, tüm hesapları alacak. Ancak, bu toplam tutar işletme yöneticisi için neredeyse yeterli bilgi değildir.

Müşterilerin alacaklarını dönem sonuna kadar tahsil etmedikleri sürece, satışları kredi ile yapan bir işletme, alacak hesaplarını oluşturur; bunun olasılığı düşüktür. Daha doğru olmak için, işletme, kredi müşterileri tarafından yüzlerce veya binlerce bireysel hesap alabilir.

Bir menajerin alacak hesapları hakkında sorması gereken bazı temel sorular:

  • Toplam alacak hesaplamasında, (normal kredi koşullarında müşterilere sunulan) güncel tutar ne kadar azdır vadesi geldiğinden ve cebinden geçmiş mi? Geçmiş vadesi gelen alacaklar nakit akışında bir gecikmeye neden olur ve bunun kötü borç (kısmen ya da tamamen tahsil edilemeyen bir alacak olma riski) artar.

  • Kötü borçlar için yeterli miktarda kaydedildi mi? Şirketin kötü borçlarını belirleme yöntemi, yıldan yıla tutarlı mı? Bu dönemde dönem kârını artırmak ya da azaltmak için bu dönemde kötü borçların tahmini yapıldı mı? IRS, şirketin kötü borçları silme yöntemiyle ilgili herhangi bir soruyu gündeme getirdi mi?

  • İşe en çok borcu kimin borcu? (Yönetici bu bilgileri gösteren müşterilerin bir programını almalıdır.) En yavaş ödeyenler hangileri? Bu müşterilere uygulanan satış fiyatları, genellikle zamanında ödemezler mi?

    Ayrıca, müşterilerin hızlı ödeme indirimlerinden yararlanmak için hangi müşterilerin hızlı bir şekilde ödeme yaptıklarını bilmek de yararlıdır. Kısacası, kredi müşterilerinin ödeme profilleri yöneticiler için önemli bilgilerdir.

  • Toplam alacak hesaplarına gömülmüş "sokaktan" alınmış alacaklar var mı? Bir işletme, yöneticilerine, çalışanlarına veya diğer işletmelere para ödeyebilir. Bu tür krediler için iyi iş gerekçeleri olabilir. Her durumda, bu alacaklar, kredi satışlarından müşterilere olan alacaklar için ayrılmış olan alacak hesaplarına dahil edilmemelidir. Diğer alacaklar ayrı bir programda listelenmelidir.